Ta SELARL est en place, ton activité décolle, et ta trésorerie commence à gonfler. Mais l'argent qui dort sur ton compte professionnel ne travaille pas. Voici comment j'ai aidé un client à optimiser sa situation de plus de 100 000 € par an (impôts et charges sociales).

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Le cas de Mokhtar, anesthésiste libéral

Mokhtar, médecin anesthésiste libéral, a un revenu fiscal de référence de 325 000 € par an. Marié à Sofia, infirmière avec un revenu de 2 000 € par mois, ils payent ensemble 95 000 € d'impôts par an.

Mokhtar cherchait une stratégie pour :

  • Optimiser ses impôts
  • Réduire ses charges sociales
  • Restructurer son patrimoine
  • Investir sa trésorerie plus efficacement

Voici comment il a optimisé sa situation :

1. Structuration juridique et fiscale : création de la holding et de la SCI

Vente de la patientelle à une SELARL :

Mokhtar vend sa patientelle à une SELARL, qui contracte un prêt pour acheter cette patientelle. La SELARL est détenue par une holding (SPFPL).

Création d'une SCI :

La holding détient également une SCI (partagée entre Mokhtar et sa femme). La SCI achète les locaux du cabinet et les loue à la SELARL pour rembourser le crédit immobilier.

📌 Avantages :
  • La SELARL peut déduire les loyers de la SCI de son bénéfice imposable.
  • Les loyers de la SELARL permettent de rembourser le crédit immobilier souscrit par la SCI pour acheter les locaux.
  • Création de charges : En passant à ce montage, Mokhtar génère des charges supplémentaires qu'il n'avait pas auparavant, notamment avec les intérêts du prêt pour la patientelle et la location des locaux à la SCI. Ces charges réduisent encore son bénéfice imposable.


2. Optimisation des charges sociales et des impôts

Réduction des cotisations sociales :

En devenant gérant majoritaire et en optimisant sa rémunération selon l'Article 62 du CGI, Mokhtar choisit une rémunération de 40 000 € par an, ce qui lui permet de réduire ses cotisations sociales.

Optimisation fiscale :
  • La SELARL bénéficie de l'impôt sur les sociétés (IS), Mokhtar sera imposé sur sa rémunération ce qui lui permet de réduire son impôt sur le revenu à 5 000 € par an, économisant ainsi 90 000 € d'impôts sur le revenu
  • Mokhtar économise également 60 000 € de charges sociales sur l'URSSAF et la CARMF due à sa rémunération de 40 000€ de Gérant.

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3. Investissement de la trésorerie via des placements financiers

Mokhtar souhaite utiliser son excédent de trésorerie pour avoir 1M de trésorerie pour financer d'autres opérations immobilières (environ 200 000 par an) dans des placements sécurisés et à rendement élevé.

Placements sécurisés (80%) :

150 000 € par an investis dans des placements à capital garanti à 100% avec un rendement de 6 % par an. Ces placements sécurisés permettent à Mokhtar de générer 9 000 € de rendement net par an sans risque sur le capital.

Placements dynamiques (20%) :

50 000€ par an investis dans des produits structurés visant un rendement de 10 % par an net de frais de gestion. Soit 5000€/an. Ces placements plus risqués permettront à Mokhtar d'augmenter son rendement global, tout en prenant une part calculée de risque.

📌 Avantage fiscal :

Les plus-values générées par ces placements seront imposées à l'impôt sur les sociétés (IS), ce qui permettra à Mokhtar de générer environ 14 000 € de gains nets par an, avec une imposition avantageuse.

4. Protection de la famille et transmission patrimoniale

Le montage permet également à Mokhtar de :

  • Protéger sa famille : Sofia, associée à la SCI, bénéficie de droits sur les biens immobiliers
  • Préparer la transmission : Mokhtar peut transmettre progressivement des parts de la SCI à ses enfants via des donations ou successions, tout en optimisant la fiscalité
  • Créer un patrimoine immobilier : Grâce à la SCI, Mokhtar bénéficie également d'un rendement locatif sur les locaux de son cabinet


Bilan final : une stratégie gagnante pour Mokhtar et sa famille

Grâce à ce montage, Mokhtar réussit à :

  • Réduire ses impôts de 90 000 € par an
  • Diminuer ses charges sociales de 60 000 € par an
  • Investir efficacement sa trésorerie excédentaire
  • Protéger et transmettre son patrimoine familial

Conclusion : une optimisation de plus de 100 000 € par an

Ce cas concret montre comment une stratégie globale, combinant optimisation juridique, fiscale et patrimoniale, peut générer des économies substantielles tout en sécurisant l'avenir financier de la famille.

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Publication originale le 31 mars 2025, mise à jour le 31 mars 2025

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